Как рассчитать налог ООО по УСН (15%) при продаже ОС?
Здравствуйте, уважаемые специалисты, прошу помощи при решении вопроса:
ООО на УСН 15% Доходы минус расходы
Купили основное средство в прошлом году со сроком использования 30 лет за 2 млн руб,
его стоимость взяли в затраты и поставили на учет, в этом году его продаем за 3 млн руб.
Подскажите, пожалуйста, каким образом в этом случае рассчитать налог УСН?
Спасибо
ООО на УСН 15% Доходы минус расходы
Купили основное средство в прошлом году со сроком использования 30 лет за 2 млн руб,
его стоимость взяли в затраты и поставили на учет, в этом году его продаем за 3 млн руб.
Подскажите, пожалуйста, каким образом в этом случае рассчитать налог УСН?
Спасибо
Comments
-
Цитата: Здравствуйте, уважаемые специалисты, прошу помощи при решении вопроса:ООО на УСН 15% Доходы минус расходыКупили основное средство в прошлом году со сроком использования 30 лет за 2 млн руб,его стоимость взяли в затраты и поставили на учет, в этом году его продаем за 3 млн руб.Подскажите, пожалуйста, каким образом в этом случае рассчитать налог УСН?СпасибоДобрый день!
Во-первых, нужно подать уточненку по УСН за 2020 год, исключив из состава расходов стоимость ОС, добавив в расходы амортизацию такого ОС, рассчитанную по правилам главы 25 НК РФ (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). При этом нужно доплатить налог и пени, так как расходы уменьшатся.
Во-вторых, в 2021 году нужно включить в состав налоговых доходов выручку от продажи ОС по факту ее получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), а в состав налоговых расходов - амортизацию по месяц продажи включительно, которая считается по правилам главы 25 НК РФ..
Учитывать в составе налоговых расходов остаточную стоимость ОС (цену приобретения минус амортизацию, учтенную для целей УСН) опасно, так как налоговики (Письмо Минфина России от 19.11.2020 N 03-11-06/2/100677) и некоторые суды против учета подобных расходов как неуказанных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Однако в большинстве случаев в суде удается отстоять подобный расход (например, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 23.06.2017 N Ф10-1838/2017 по делу N А54-5594/2016). -
Здравствуйте,Цитата: Во-вторых, в 2021 году нужно включить в состав налоговых доходов выручку от продажи ОС по факту ее получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), а в состав налоговых расходов - амортизацию по месяц продажи включительно, которая считается по правилам главы 25 НК РФ..У нас ОС принадлежит к классу срока использования 30лет (360 мес), значит для расчета амортизации, мы должны 2 000 000руб / 360мес * 6мес использования = 33 тыс руб. То есть, мы должны в этом году отразить доход от продажи 3 000 000 руб - 33 000 руб = 2 967 000 руб и взять с него УСН 15%, то есть 445 050 тыс. руб. Верный расчет?
Получается, что мы 50% прибыли с продажи должны оплатить как налог. А если бы продали за туже сумму что и купили, то вообще убыток себе сделали бы? Это же совсем нелогично! Спасибо вам за помощь! -
Цитата: У нас ОС принадлежит к классу срока использования 30лет (360 мес), значит для расчета амортизации, мы должны 2 000 000руб / 360мес * 6мес использования = 33 тыс руб. То есть, мы должны в этом году отразить доход от продажи 3 000 000 руб - 33 000 руб = 2 967 000 руб и взять с него УСН 15%, то есть 445 050 тыс. руб. Верный расчет?Получается, что мы 50% прибыли с продажи должны оплатить как налог. А если бы продали за туже сумму что и купили, то вообще убыток себе сделали бы? Это же совсем нелогично! Спасибо вам за помощь!Добрый день!
Расчет верный, если имущество продано в июне 2020 г.
Насчет остального (возможности учета в составе налоговых расходов остаточной стоимости ОС), как я уже ответил выше, можно попытаться спорить в суде с неплохими шансами на успех.
