Как заполнять 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года, если зарплата за вторую половину декабря выплачена в январе?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: как мне отразить эту декабрьскую зп в 6-НДФЛ за 1 кв.23.? Информации по этому вопросу много, поняла только одно:   сделать уточненку по 6-ндфл за  2022 год, в которой отразить этот аванс (от 25-го) числа , а выданную з/п в январе показать в 1 кв.23, НО куда "пристроить" вычеты  1400 И 2800 на детей??????

  А в отчёте за 2022 год вы как отразили декабрьскую зарплату, и почему мучительные сомнения охватили вас только сейчас?
  

  Цитата: иду на нарушение и буду показывать всю декабрьскую зп в декларации за 1 кв.2023 года. На сколько это не правильно?

  Это совсем не правильно: это не соответствует ни старым нормам НК РФ, действовавшим в 2022 году, в момент выплаты "аванса", ни новым.
• В отчете 6-ндфл декабрьская зп не проходила т.к. читала письмо ФНС № БС-4-11/15099 ОТ 09.11.22
• Чтобы понять логику заполнения 6-НДФЛ в переходный период, обратимся к НК РФ в редакции ДО 01 января и ПОСЛЕ 01 января 2023.
  25 декабря выдали аванс за декабрь 2022
  На момент выплаты аванс не формировал налоговую базу по НДФЛ, вычеты не применялись, НДФЛ не начислялся.
  Пришло 31 декабря 2022 г. - последний день месяца.
  “2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).” (ст. 223 НК РФ в редакции до 01 января 2023) 
  31 декабря 2022 года аванс трансформировался в "доход в виде оплаты труда", и зарплата в размере аванса стала формировать налоговую базу по НДФЛ со всеми вытекающими последствиями: применение стандартных вычетов 1400 и 2800 на детей, начисление НДФЛ.
  Но вот удержания налога при выплате дохода 25 декабря - не произошло. И это было правильно. 
  31 декабря - вы уже не могли удержать налог.
  По общему правилу, неудержанный налог необходимо удержать при следующей выплате дохода.
  Следующая выплата - 10 января.
  Сумма начисленного дохода 10 января 2023 года равна =  начисленная зарплата за декабрь минус аванс.
  Сумма вычетов - 1400 + 2800 за январь 2023
  Сумма исчисленного налога по доходу от 10 янв 2023 = (Доход минус вычеты) * 0,13
  Сумма удержанного налога = НДФЛ с окончательной выплаты 10 января + НДФЛ с аванса, начисленного 31 декабря 2022.
  
  Таким образом - как заполняем 6-НДФЛ - второй раздел:
  6 НДФЛ за 2022 год:
  стр. 110 - доход: сумма аванса, выплаченного в 25 декабря  
  стр. 130 - вычеты: вычеты за декабрь 
  стр. 140 - начисленный НДФЛ:  НДФЛ, начисленный с аванса
  стр. 160 - удержанный НДФЛ: НДФЛ удержанный с аванса НДФЛ:  0 руб
  
  6-НДФЛ за 1 кв. 2023
  стр.110 - доход: сумма выплаченного окончательного расчета за декабрь (начислено за декабрь  минус выплачено за декабрь в декабре - аванс). Эта сумма  является доходом января по новым правилам, вне зависимости от того, ЗА какой период начислена ЗП (за декабрь или иной месяц 2022 года при задержке выплаты ЗП)
  стр. 130 - вычеты за январь 2023 
  стр. 140 - начисленный НДФЛ:  НДФЛ, начисленный с расчета за вторую половину декабря по строке 110. 
  стр. 160 - удержанный НДФЛ: НДФЛ, удержанный с общей суммы начисленной ЗП за декабрь (с аванса + с окончательного расчета)
  
  Все ли понятно я изложила?
• Спасибо вам большое!!  все очень понятно))